میزان مالیات بر حقوق فرانسه 2025

وقتی صحبت از کار و زندگی در فرانسه می‌شود، یکی از اولین موضوعاتی که ذهن مهاجران و حتی شهروندان فرانسوی را درگیر می‌کند، بحث مالیات بر حقوق است. فرانسه به داشتن یکی از پیچیده‌ترین و درعین‌حال دقیق‌ترین سیستم‌های مالیاتی در اروپا معروف است. میزان مالیات بر حقوق فرانسه در سال 2025 هم مانند سال‌های گذشته براساس میزان درآمد، وضعیت تاهل و تعداد اعضای خانواده محاسبه می‌شود. اما نکته مهم اینجاست که ساختار مالیاتی فرانسه به شکلی طراحی شده که عدالت اجتماعی در آن حرف اول را می‌زند؛ یعنی هرچه درآمد بالاتر، درصد مالیات هم بیشتر!

در سال 2025، دولت فرانسه با هدف افزایش شفافیت مالیاتی و حمایت از اقشار کم‌درآمد، تغییراتی جزئی در نرخ‌های مالیاتی اعمال کرده است. برای مهاجرانی که تازه قصد ورود به بازار کار فرانسه را دارند، آشنایی با میزان مالیات بر حقوق فرانسه در سال 2025 اهمیت ویژه‌ای دارد. اینکه چه درصدی از حقوق شما به مالیات اختصاص پیدا می‌کند و چه معافیت‌هایی شامل حالتان می‌شود، تاثیر مستقیمی در برنامه‌ریزی مالی و سبک زندگی شما خواهد داشت. از این‌رو، در این مقاله از موسسه مهاجرتی آوا، جزئیات کامل نرخ‌های مالیاتی و نکات کاربردی برای کاهش مالیات و قوانین جدید سال 2025 را بررسی می‌کنیم.

آشنایی با ساختار مالیاتی فرانسه و دسته‌بندی انواع مالیات‌ها

فرانسه به‌عنوان یکی از قدرتمندترین اقتصادهای اروپا، سیستم مالیاتی کاملا ساختاریافته و منظمی دارد. مالیات در این کشور فقط یک منبع درآمد برای دولت محسوب نمی‌شود، بلکه ابزاری است برای برقراری عدالت اجتماعی و تامین خدمات عمومی باکیفیت. میزان مالیات بر حقوق فرانسه تنها بخشی از سیستم پیچیده مالیاتی است که روی درآمد افراد اعمال می‌شود، اما در کنار آن، انواع دیگری از مالیات هم وجود دارد که شناخت آن‌ها برای هر فردی که قصد کار و زندگی در فرانسه دارد، ضروری است.

مالیات بر درآمد؛ یکی از پایه‌های اصلی مالیات در فرانسه

مالیات بر درآمد (Impôt sur le revenu) به حقوق و دستمزد افراد تعلق می‌گیرد. نرخ این مالیات به‌صورت پلکانی تعیین شده و در سال 2025 برای درآمدهای پایین معافیت‌هایی در نظر گرفته شده است. هرچه میزان درآمد بیشتر شود، درصد مالیات هم افزایش پیدا می‌کند. محاسبه این مالیات براساس درآمد خالص سالانه، وضعیت تاهل و تعداد فرزندان انجام می‌شود. اگر قصد زندگی یا تحصیل در فرانسه را دارید، این مالیات را باید مدنظر قرار دهید.

مالیات بر ارزش افزوده؛ مالیاتی که همه پرداخت می‌کنند

مالیات بر ارزش افزوده (TVA) یکی دیگر از پایه‌های سیستم مالیاتی فرانسه است. این مالیات تقریباً روی تمام کالاها و خدمات اعمال می‌شود و نرخ استاندارد آن 20 درصد است. البته برخی کالاهای اساسی مثل مواد غذایی و داروها نرخ کمتری دارند. مالیات بر ارزش افزوده در واقع به‌طور غیرمستقیم از مصرف‌کنندگان نهایی گرفته می‌شود و نقش مهمی در تامین بودجه عمومی فرانسه دارد.

مالیات بر دارایی؛ سهم ثروتمندان در اقتصاد

پیش از مهاجرت به فرانسه باید بدانید که این کشور از جمله کشورهایی است که روی دارایی‌های افراد هم مالیات وضع می‌کند. اگر ارزش دارایی‌های خالص افراد از حد مشخصی فراتر برود، باید مالیات دارایی (Impôt sur la fortune immobilière) پرداخت شود. این نوع مالیات شامل املاک و مستغلات گران‌قیمت می‌شود و بیشتر به‌عنوان ابزاری برای کنترل نابرابری اقتصادی در نظر گرفته شده است.

مالیات‌های اجتماعی؛ تامین‌کننده رفاه عمومی

بخش مهمی از سیستم مالیاتی فرانسه مربوط به مالیات‌های اجتماعی (Contributions sociales) است. این مالیات‌ها به‌طور مستقیم از حقوق و درآمد کسر می‌شوند و برای تامین هزینه‌های بخش سلامت، بازنشستگی و بیمه بیکاری به کار می‌روند. میزان مالیات بر حقوق فرانسه شامل همین بخش از مالیات‌های اجتماعی نیز می‌شود که کارفرما و کارمند هر دو سهمی در پرداخت آن دارند. در این کشور، برآورد معمولی برای هزینه مشارکت حقوق و دستمزد کارکنان حدود 30.23٪ است.

نوع مالیات	نرخ مالیات
بیمه سالمندی (حداکثر درآمد مشمول مالیات با سقف 3666 یورو در ماه)	6.9%
بیمه سالمندی	0.4%
حق بیمه تامین اجتماعی	9.2%
بازنشستگی تکمیلی و CEG (درآمد مشمول مالیات با سقف 3666 یورو در ماه)	4.01%
بازنشستگی تکمیلی و CEG (درآمد مشمول مالیات از 3666 یورو تا 27424 یورو در ماه)	4.01%

مالیات بر شرکت‌ها؛ نقش مهم کارفرمایان در اقتصاد

علاوه بر مالیات‌های فردی، مالیات بر شرکت‌ها (Impôt sur les sociétés) هم بخش مهمی از ساختار مالیاتی فرانسه را تشکیل می‌دهد. تمام شرکت‌های ثبت‌شده در فرانسه موظف هستند درصدی از سود خود را به‌عنوان مالیات به دولت پرداخت کنند. نرخ این مالیات بسته به میزان سود شرکت متفاوت است.

کدام مالیات‌ها در فرانسه بیشترین سهم را دارند؟

در فرانسه، سیستم مالیاتی به‌طور دقیق و منظم طراحی شده است و دولت از چندین نوع مالیات برای تامین بودجه عمومی استفاده می‌کند. این مالیات‌ها به‌طور مستقیم یا غیرمستقیم بر درآمد افراد و شرکت‌ها اعمال می‌شوند. به لحاظ سهم در درآمد مالیاتی کشور می‌توان به رتبه‌بندی زیر اشاره کرد:

• مالیات بر درآمد؛ بالاترین سهم از مالیات‌های مستقیم: میزان مالیات بر حقوق فرانسه یکی از مهم‌ترین منابع درآمدی دولت محسوب می‌شود.
• مالیات بر ارزش افزوده (TVA): این مالیات بیشتر به‌صورت غیرمستقیم از مصرف‌کنندگان دریافت می‌شود، یکی دیگر از منابع اصلی درآمد دولت فرانسه است. این مالیات روی تمامی کالاها و خدمات اعمال می‌شود و نرخ معمول آن 20 درصد است.
• مالیات‌های اجتماعی: شامل مالیات‌هایی هستند که برای تامین هزینه‌های خدمات عمومی مانند سلامت، بازنشستگی و بیمه بیکاری به کار می‌روند. مالیات‌های اجتماعی برای کارکنان حدود ۱۵% تا ۲۰% از حقوق ماهیانه را شامل می‌شود. همچنین برای کارفرمایان، مالیات‌های اجتماعی اضافی وجود دارد که معمولا بیشتر از درصد کارکنان است و به‌طور متوسط بین ۲۵% تا ۴۵% از حقوق کارکنان است. این درصدها بسته به نوع شغل و درآمد متغیر هستند.

جدول کامل مالیات بر درآمد در فرانسه 2025؛ نرخ‌ها و معافیت‌ها

اگر قصد زندگی، کار یا اخذ ویزای تحصیلی فرانسه را دارید، آگاهی از میزان مالیات بر حقوق فرانسه و جدول مالیات‌های سال 2025 برای شما ضروری است. مالیات بر درآمد افراد در فرانسه به‌صورت تصاعدی محاسبه می‌شود، به این معنا که هرچه درآمد بیشتر باشد، نرخ مالیات نیز افزایش می‌یابد. برای سال 2025، جدول مالیات بر درآمد به شرح زیر است:

بازه درآمد	نرخ مالیات
0 – 10,777 EUR	0%
10,778 EUR – 27,478 EUR	11%
27,479 EUR – 78,570 EUR	30%
78,571 EUR – 168,994 EUR	41%
168,995 EUR بالاتر از	45%

معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی

در کنار نرخ‌های مالیاتی، فرانسه برای برخی افراد و خانواده‌ها معافیت‌ها و تخفیف‌های خاصی در نظر گرفته است. برای مثال، خانواده‌هایی که فرزند دارند یا افرادی که در شرایط خاص مانند ناتوانی جسمی هستند، می‌توانند از معافیت‌ها یا کاهش مالیات بهره‌مند شوند.

چطور مالیات بر حقوق در فرانسه را محاسبه کنیم؟ راهنمای گام‌به‌گام

محاسبه میزان مالیات بر حقوق فرانسه در ابتدا کمی پیچیده به نظر می‌رسد، اما با آگاهی از مراحل مختلف و جدول‌های مالیاتی، می‌توانید به راحتی درک کنید که چگونه این فرآیند انجام می‌شود.

محاسبه درآمد ناخالص سالیانه

اولین مرحله در محاسبه مالیات، تعیین درآمد ناخالص سالیانه است. این شامل تمامی درآمدهای فرد از جمله حقوق، دستمزد، پاداش‌ها، و سایر مزایای مالی می‌شود. برای افراد شاغل، این درآمد از تمامی منابع مالی شامل مزایای کار، اضافه‌کاری و حقوق ثابت به دست می‌آید.

کسر هزینه‌ها و معافیت‌ها

در مرحله بعد، هزینه‌های معاف از مالیات مانند بیمه‌های اجتماعی، هزینه‌های درمانی و سایر پرداخت‌های مشابه از درآمد ناخالص شما کسر می‌شود. این هزینه‌ها باعث کاهش درآمد خالص و در نتیجه کاهش میزان مالیات بر حقوق فرانسه شما خواهد شد. همچنین، اگر شرایطی مانند داشتن فرزند یا ناتوانی جسمی وجود دارد، معافیت‌هایی برای شما در نظر گرفته خواهد شد.

استفاده از جدول نرخ‌های مالیاتی

پس از محاسبه درآمد خالص، باید طبق جدول مالیات بر درآمد در فرانسه که در بخش قبل مورد بررسی قرار گرفت، اقدام کنید.

محاسبه مالیات بر اساس بخش‌ها

مالیات بر درآمد در فرانسه به صورت تدریجی محاسبه می‌شود. به این معنی که اگر شما درآمد بالای ۱۰,۷۰۸ یورو دارید، تنها بخش درآمدی که بیشتر از این مقدار است، مشمول نرخ‌های مالیاتی خواهد بود. به طور مثال، اگر درآمد شما ۳۰,۰۰۰ یورو باشد، برای ۱۰,۷۰۸ یورو اول هیچ مالیاتی پرداخت نمی‌کنید، برای بخش بعدی تا ۲۶,۷۶۶ یورو مالیات ۱۱% خواهد بود و بخش باقی‌مانده به نرخ‌های بالاتر مشمول مالیات می‌شود.

پرداخت مالیات و تسویه حساب

پس از محاسبه مالیات بر اساس درآمد مشمول مالیات و نرخ‌ها، فرد موظف به پرداخت مالیات به دولت است. این فرآیند معمولا از طریق کسر مالیات از حقوق ماهانه انجام می‌شود، اما در صورتی که فرد خود اشتغال باشد، باید خود به صورت سالانه مالیات خود را تسویه کند.

نکات کلیدی در محاسبه مالیات در فرانسه

• سقف مالیات: گاهی برخی معافیت‌ها و کسرهای مالیاتی برای افراد شاغل در نظر گرفته می‌شود که کاهش میزان مالیات بر حقوق را در پی دارد.
• تنوع در نرخ‌ها: گاهی بسته به وضعیت شغلی، نوع قرارداد و وضعیت خانواده، نرخ‌های مالیاتی برای افراد مختلف متفاوت است.
• مالیات‌های اجتماعی: علاوه بر مالیات بر حقوق، مالیات‌های اجتماعی نیز برای تامین بیمه‌های اجتماعی و درمانی در فرانسه اخذ می‌شود.

مقایسه مالیات بر حقوق در فرانسه با سایر کشورهای اروپایی 2025

فرانسه به‌طور کلی در مقایسه با بسیاری از کشورهای اروپایی، مالیات بالاتری دارد، اما در عوض خدمات عمومی و مزایای اجتماعی بیشتری مانند بیمه‌های درمانی و بازنشستگی ارائه می‌دهد. آلمان و هلند نیز سیستم‌های مشابهی دارند، اما مالیات اجتماعی کمتری نسبت به فرانسه دریافت می‌شود. بریتانیا و اسپانیا، اگرچه نرخ مالیات کمتری دارند، اما هزینه‌های زندگی بالاتر در این کشورها ممکن است تاثیر زیادی بر توان خرید افراد داشته باشد. اگر به دنبال کشوری با مالیات بر حقوق پایین‌تر و خدمات اجتماعی مناسب هستید، آلمان یا بریتانیا گزینه‌های بهتری خواهند بود. اما اگر کیفیت زندگی، خدمات عمومی و بهداشت برای شما در اولویت قرار دارد، فرانسه همچنان یکی از بهترین گزینه‌هاست.

کشور	نرخ مالیات بر حقوق	مالیات اجتماعی	مزایا/معایب
فرانسه	از ۰% تا ۴۵% (تصاعدی)	نسبتا بالاست (حدود ۱۵-۲۰%)	خدمات بهداشتی، آموزشی و بازنشستگی بسیار خوب، اما مالیات بالاست.
آلمان	از ۱۴% تا ۴۵% (تصاعدی)	نسبتا پایین‌تر از فرانسه	سیستم مالیاتی مشابه فرانسه، اما مالیات‌های اجتماعی کمتر و خدمات عمومی مشابه فرانسه.
هلند	از ۳۷.۱۰% تا ۴۹.۵% (تصاعدی)	کمتر از فرانسه و آلمان	مالیات اجتماعی پایین‌تر، سیستم بهداشت و درمان پیشرفته.
بریتانیا	از ۲۰% تا ۴۵% (تصاعدی)	نسبتا پایین‌تر	نرخ مالیات پایین‌تر نسبت به فرانسه، اما هزینه‌های زندگی در لندن بالا است.
اسپانیا	از ۱۹% تا ۴۷% (تصاعدی)	کمتر از فرانسه و آلمان	نرخ مالیات پایین‌تر، هزینه‌های زندگی پایین‌تر نسبت به فرانسه و کشورهای دیگر اروپا.

آشنایی با معافیت‌های مالیاتی حقوق در فرانسه 2025

معافیت‌های مالیاتی در فرانسه به افراد و خانواده‌ها این امکان را می‌دهند که بخش‌هایی از درآمد خود را از پرداخت میزان مالیات بر حقوق فرانسه معاف کنند. این معافیت‌ها به دلایل مختلفی از جمله وضعیت خانوادگی، هزینه‌های ویژه یا درآمدهای خاص تعلق می‌گیرد. هدف از این معافیت‌ها، کاهش بار مالیاتی برای اقشار مختلف جامعه است.

معافیت‌های مالیاتی بر اساس وضعیت خانوادگی

یکی از اصلی‌ترین معافیت‌ها در فرانسه، معافیت‌های مالیاتی بر اساس وضعیت خانوادگی است. افراد متاهل یا کسانی که فرزند وابسته دارند، می‌توانند از تخفیف‌های مالیاتی برخوردار شوند. به‌عنوان مثال، برای هر فرزند وابسته به خانوار، یک کسر مالیاتی مشخص در نظر گرفته می‌شود که می‌تواند به کاهش پرداختی میزان مالیات بر حقوق فرانسه کمک کند. این تخفیف‌ها به‌ویژه برای خانواده‌های پرجمعیت و افرادی که درآمد کمتری دارند، اهمیت زیادی دارد.

معافیت‌های مالیاتی برای هزینه‌های ویژه

برخی از هزینه‌ها در فرانسه تحت شرایط خاصی از مالیات معاف هستند. برای مثال، هزینه‌های بهداشتی و درمانی که به‌طور مستقیم با درمان‌های پزشکی ضروری مرتبط هستند، ممکن است از میزان مالیات بر حقوق فرانسه معاف شوند. همچنین، برخی از هزینه‌های مربوط به تعلیم و تربیت یا فعالیت‌های فرهنگی نیز می‌توانند مشمول معافیت مالیاتی شوند.

معافیت‌های مالیاتی برای بازنشستگان

افراد بازنشسته نیز می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی در فرانسه بهره‌مند شوند. بسته به سطح درآمد بازنشستگی و وضعیت اقتصادی آن‌ها، معافیت‌های ویژه‌ای در نظر گرفته می‌شود که به کاهش فشار مالیاتی بر آن‌ها کمک می‌کند. همچنین، در صورتی که فرد بازنشسته در یک واحد مسکونی متعلق به خود زندگی کند، گاهی معافیت‌های مالیاتی بیشتری از نظر هزینه‌های مسکن دریافت می‌کند.

معافیت‌های مالیاتی برای مشاغل خاص

برخی از مشاغل در فرانسه می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی ویژه‌ای بهره‌مند شوند. به‌عنوان مثال، افرادی که در بخش‌های تحقیق و توسعه فعالیت می‌کنند، گاهی مشمول معافیت‌های مالیاتی برای هزینه‌های تحقیقاتی و نوآوری‌های علمی شوند. همچنین، کارآفرینان و کسانی که کسب‌وکار خود را راه‌اندازی کرده‌اند، در برخی موارد از معافیت‌های مالیاتی برای هزینه‌های ثبت و آغاز به کار شرکت خود برخوردار می‌شوند.

مالیات حقوق در فرانسه برای مشاغل تخصصی و مشاغل عمومی؛ تفاوت‌ها در چیست؟

سیستم مالیاتی فرانسه برای انواع مشاغل ساختار متفاوتی دارد. اگر در یک شغل تخصصی مانند پزشکی، مهندسی یا حقوق فعالیت دارید یا در مشاغل عمومی مانند خدمات، فروش یا حمل‌ونقل مشغول به کار هستید، میزان مالیات بر حقوق فرانسه برای شما متفاوت خواهد بود. تعیین سطح این میزان مالیات برای هر فرد بسته به نوع شغل، سطح درآمد و شرایط کاری است.

مالیات حقوق در مشاغل تخصصی؛ چرا نرخ بالاتر است؟

مشاغل تخصصی مانند پزشکان، مهندسان، وکیل‌ها و متخصصان فناوری اطلاعات، اغلب درآمدهای بالاتری دارند. همین موضوع باعث شده این گروه در بازه‌های مالیاتی بالاتر قرار بگیرند. در فرانسه سیستم مالیات بر درآمد به صورت تصاعدی طراحی شده، یعنی هرچه درآمد بیشتر باشد، درصد بیشتری از حقوق به عنوان مالیات کسر می‌شود. علاوه بر این، برخی مشاغل تخصصی به‌خاطر ماهیت مستقل و فریلنسری خود، مشمول مالیات‌های اضافی مانند مالیات بر کسب‌وکار یا مالیات بر ارزش افزوده (TVA) نیز می‌شوند. این مالیات‌ها علاوه بر مالیات حقوق، بار مالیاتی بیشتری برای متخصصان ایجاد می‌کند.

مالیات حقوق در مشاغل عمومی؛ مالیات کمتر، مزایای بیشتر

در مقابل، مشاغل عمومی مثل کارگران خدماتی، فروشندگان یا کارکنان اداری معمولا درآمد پایین‌تر و ثبات شغلی بیشتری دارند. میزان مالیات بر حقوق فرانسه برای این دسته از شاغلان، به دلیل درآمد کمتر، در بازه‌های پایین‌تری قرار دارد. علاوه بر این، این افراد از حمایت‌های اجتماعی و معافیت‌های بیشتری مثل معافیت‌های خانوادگی، تخفیف مالیاتی برای هزینه‌های مسکن و درمان برخوردار هستند.

چطور مالیات حقوق در فرانسه را به حداقل برسانیم؟ راهکارهای قانونی

فرانسه به دلیل سیستم مالیاتی دقیق و چندلایه‌اش، یکی از کشورهایی است که افراد شاغل باید به‌خوبی از قوانین مالیاتی آن آگاهی باشپیدا کنند. اگرچه پرداخت مالیات بخشی از مسئولیت شهروندی است، اما راهکارهای قانونی متعددی برای به حداقل رساندن میزان مالیات بر حقوق فرانسه وجود دارد. چند روش کاملا قانونی و موثر عبارتند از:

استفاده از معافیت‌های خانوادگی و شخصی

یکی از مهم‌ترین روش‌های کاهش مالیات در فرانسه، بهره‌مندی از معافیت‌های خانوادگی است. اگر متاهل هستید یا فرزند تحت تکفل دارید، بخشی از درآمدتان معاف از مالیات می‌شود. همچنین هزینه‌های مربوط به نگهداری فرزندان، تحصیل یا مراقبت از سالمندان می‌تواند در محاسبه مالیات لحاظ شده و بار مالیاتی شما را کاهش دهد.

سرمایه‌گذاری در طرح‌های مشوق مالیاتی

دولت فرانسه برای تشویق سرمایه‌گذاری در بخش‌های خاص مثل انرژی‌های تجدیدپذیر یا املاک مسکونی، معافیت‌های مالیاتی جذابی ارائه می‌دهد. اگر بخشی از درآمدتان را در این حوزه‌ها سرمایه‌گذاری کنید، می‌توانید بخشی از میزان مالیات بر حقوق فرانسه را کاهش دهید.

استفاده از برنامه‌های بازنشستگی خصوصی

سپرده‌گذاری در صندوق‌های بازنشستگی خصوصی (PER) یکی دیگر از روش‌های قانونی برای کاهش مالیات است. مبلغی که سالانه به این صندوق‌ها واریز می‌کنید، از درآمد مشمول مالیات کسر شده و به این ترتیب، مالیات کمتری پرداخت خواهید کرد.

کلام آخر

فرانسه به‌عنوان یکی از مهم‌ترین مقاصد کاری و مهاجرتی در اروپا، سیستم مالیاتی دقیقی دارد که شناخت آن برای هر فرد شاغل یا متقاضی کار در این کشور ضروری است. میزان مالیات بر حقوق فرانسه به عوامل مختلفی مانند میزان درآمد، وضعیت تاهل، تعداد فرزندان، نوع شغل و حتی ملیت فرد بستگی دارد. یکی از نکات مهم در سیستم مالیاتی فرانسه، معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی است که برای خانواده‌ها، سرمایه‌گذاران و حتی برخی مشاغل تخصصی در نظر گرفته شده است.

آشنایی با این جزئیات و استفاده از راهکارهای قانونی تاثیر قابل‌توجهی بر کاهش بار مالیاتی دارد. برای کسب اطلاعات دقیق و به‌روز درباره قوانین مالیاتی و همچنین دریافت مشاوره تخصصی در مسیر مهاجرت و کار در فرانسه، می‌توانید با تیم تخصصی موسسه مهاجرتی آوا در ارتباط باشید. مشاوران این مجموعه با تجربه گسترده در زمینه مهاجرت و قوانین کاری اروپا، آماده هستند تا اطلاعات کامل درباره میزان مالیات بر حقوق فرانسه و نحوه مدیریت آن را در اختیار شما قرار دهند.

منبع: لینک

سوالات متداول